不動産活用による相続対策の基本
相続税評価額と時価評価額の違いに着目した相続対策を上手に組み入れることで、大きな節税メリットを期待することができます。
本記事では、不動産を活用した相続対策の基本について詳しく解説いたします。
まず相続税の課税額計算の基本について説明します。
相続税額は、各相続人の課税遺産総額に税率を適用して算出されます。
つまり、相続人がどれくらいの財産を相続するかによって税額が変わってくるのです。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれるもので、遺産総額が多いほど税率が上がります。
具体的には、遺産総額が増えるごとにより高い税率が適用されます。
最低税率は5％であり、最高税率は55％にまで達します。
例えば、相続人の遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円となります。
しかし、同じ相続人でも遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は10800万円となります。
つまり、遺産総額が増えることで税負担が増えてしまうのです。
このようなことから、相続税節税のためには遺産総額を抑えることが重要です。
具体的な節税策として、不動産を活用することがあります。
不動産の評価額を低く抑えることで、遺産総額を減らし、税負担を軽減することができます。
相続税額の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率を適用することで算出されます。
さらに、超過累進税率の計算には控除額も考慮されます。
具体的な控除額の計算方法は法律で決まっており、相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算されます。
また、課税遺産総額の計算方法についても説明します。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額は、相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算され、この金額を上回る場合は相続税は課税されません。
以上が不動産活用による相続対策の基本についての説明でした。
不動産の評価額を適切に把握し、税制上の優遇措置や節税手段を活用することで、相続税負担を軽減することができます。
相続対策をする際には、専門家のアドバイスを受けながら計画を立てることが重要です。
参考ページ：不動産投資 相続税 節税 相続対策不動産活用は本当に節税効果があるのか解説！
相続財産の評価と取引価格の違い
相続税の節税を考える際には、相続により取得した財産の評価額と取引価格の違いを考慮する必要があります。
相続税の評価額は、通常は取引価格を基準として算定されますが、実際の取引価格とは異なる場合があります。
例えば、金融資産の場合は、取引市場で形成された客観的な上場価格に基づいて評価されます。
つまり、株式や債券などの金融商品の価格は、市場での売買が活発に行われているため、客観的な評価が可能です。
一方、不動産などの財産は、個別性が強く、買主や売主の事情によって取引が行われます。
したがって、公正な市場価格を把握することは難しいです。
特に、土地や建物の評価は、地域や状況によって大きく変動する場合があります。
このような理由から、相続税の評価額と実際の取引価格が異なる場合があります。
相続財産の評価額が高い場合には、相続税の負担も大きくなるため、節税のためには適切な評価額を算定する必要があります。
また、相続税の節税対策には、遺産総額を抑えることや基礎控除額を上回らないようにすることも重要です。
遺産総額を抑えるためには、贈与や遺贈などの対策を検討することも有効です。
以上のような理由から、相続税に関する評価額と取引価格の違いを考慮し、詳細な相続対策については専門家の助言を受けることをおすすめします。
専門家は、相続税や節税に精通しており、最適な対策を提案してくれます。